Неотделимые улучшения арендованного имущества и налог и прибыль

... если арендатор осуществляет неотделимые улучшения арендованного имущества с согласия арендодателя, что должно быть отражено в договоре аренды имущества либо в дополнении к указанному договору, и арендодатель возмещает арендатору понесенные им расходы, то указанные затраты могут быть учтены арендатором для целей налогообложения прибыли как расходы, связанные с выполнением работ для арендодателя, в соответствии с главой 25 Кодекса при условии их соответствия требованиям пункта 1 статьи 252 Кодекса.

Об учете для целей НДС и налога на прибыль расходов на приобретение (создание) товаров, распространяемых в рекламных целях.

Таким образом, в целях освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость товаров, распространяемых в рекламных целях, расходы на приобретение (создание) единицы этих товаров не должны превышать 100 руб. с учетом сумм налога, предъявленных поставщиками таких товаров или товаров (работ, услуг), приобретаемых для их создания. 

Об уплате организацией, имеющей обособленные подразделения, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество организаций и земельного налога

Действующий механизм распределения суммы налога на прибыль организаций между субъектами Российской Федерации позволяет экономически оправданно распределять налог на прибыль организаций по субъектам Российской Федерации.

Учитывая изложенное, сообщаем, что распределение суммы налога на прибыль организаций между субъектами Российской Федерации происходит с учетом места осуществления деятельности хозяйствующих субъектов и размещения средств производства.

В отношении зачисления налогов на доходы физических лиц следует иметь в виду, что на основании пункта 7 статьи 226 Кодекса налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Уплата таких имущественных налогов, как налог на имущество организаций, земельный налог, регулируется соответственно главами 30 и 31 Кодекса.

На основании статей 384, 385 и 385.2 Кодекса уплата налога на имущество организаций осуществляется по месту нахождения организации, по месту нахождения обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, а также по месту иных объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения.

Что касается уплаты земельного налога, то на основании статьи 397 Кодекса земельный налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Подтверждение командировочных расходов на приобретение авиабилета

Учитывая, что посадочный талон является неотъемлемым документом при регистрации на рейс, документальным подтверждением факта потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки является не только авиабилет, но и посадочный талон.

Приобретение авиабилета в документарной или бездокументарной форме само по себе не может служить документальным подтверждением факта использования услуги воздушной перевозки.

О налогах при предоставлении небанковской организацией независимых гарантий на безвозмездной основе

В соответствии с пунктом 8 статьи 250 Кодекса к внереализационным доходам, учитываемым при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, относятся доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 Кодекса.

При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 Кодекса.

Учитывая изложенное, безвозмездно оказанная организации услуга подлежит оценке в соответствии с пунктом 8 статьи 250 Кодекса.

Включение в состав расходов, а также применения вычета по НДС признается необоснованным, если выполнение работ контрагентами не доказано

Подписание первичных документов (в том числе актов о приемке работ) не всегда является достаточным доказательством выполнения работ контрагентами.

Расходы на распространение буклетов, листовок, каталогов относятся к расходам на рекламу, учитываемым при налогообложении прибыли

Расходы на распространение буклетов, листовок, каталогов, содержащих рекламную информацию об организации или об отдельных услугах, оказываемых организацией, относятся к расходам на рекламу, учитываемым при налогообложении прибыли, на основании абзаца 4 пункта 4 статьи 264 Кодекса в размере фактических затрат.

Курсовая разница при возврате предоплаты в иностранной валюте при расторжении договора

Таким образом, в случае расторжения договора купли-продажи общество обязано на дату расторжения договора пересчитать возникшее обязательство по возврату денежных средств и включить в состав доходов (расходов) курсовую разницу, образовавшуюся в результате изменения официального курса иностранной валюты к курсу рубля Российской Федерации, установленному Банком России, с даты получения такой предоплаты (аванса) до даты расторжения договора.